Как избежать штрафа за занижение суммы выручки в декларации по НДС?
Добрый день , дорогие форумчане! Помогите, пожалуйста, разобраться в одном вопросе... Организация ООО на ОСНО... За 1 квартал 2017 г. по ошибке вместо отчета с показателями была подана нулевая декларация по НДС. 22.06.2017 г. пришло уведомление из ИФНС:
Заместитель начальника инспекции Межрайонной ИФНС России №1 по Чеченской Республике.
На основании пункта 5.1 статьи 23 Кодекса лицо, на которое пунктом 3 статьи 80, пунктом 5 статьи 174 Кодекса возложена обязанность представить налоговую декларацию (расчет) в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота, обязано при получении настоящего Уведомления по телекоммуникационным каналам через оператора электронного документооборота в течение шести рабочих дней со дня отправления его налоговым органом передать налоговому органу в электронной форме по телекоммуникационным каналам через оператора электронного документооборота квитанцию о приеме указанного документа. В случае неисполнения обязанности по передаче налоговому органу квитанции о приеме настоящего Уведомления в установленном порядке руководитель (заместитель руководителя) налогового органа в соответствии с пунктом 3 статьи 76 Кодекса в течение 10 дней со дня истечения срока для передачи квитанции о приеме может принять решение о приостановлении операций указанного лица в банке и переводов электронных денежных средств. согласно пункту 3.1 статьи 76 Кодекса указанное решение отменяется не позднее одного рабочего дня, следующего за наиболее ранней из следующих дат: день передачи в порядке, предусмотренном пунктом 5.1 статьи 23 Кодекса, квитанции о приеме настоящего Уведомления; день явки в налоговый орган. Неповиновение законному распоряжению или требованию должностного лица налогового органа влечет ответственность граждан и должностных лиц, предусмотренную частью 1 статьи 19.4 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. Хасиев А.Х. Оператор ЭДО.
Квитанция о получении была отправлена организацией 29.06.2017 г. В тот же день была отправлена уточненная декларация по НДС за 1 кв. 2017 г. и ответ на требование (уведомление), был перечислен НДС ( тоже 29.06.2017). Текст ответа на требование :
По итогам I квартала 2017 г. Обществом с ограниченной ответственностью ".................." своевременно были исчислены НДС и налог на прибыль организаций. При отправке налоговых деклараций за указанный период по средствам телекоммуникаций произошла ошибка, в результате которой были отправлены пустые декларации, на которые были получены положительные протоколы. Ошибка была обнаружена ООО "....................." в момент получения требования от 22.06.2017 г. №28524836. В ответ на данное требование Обществом с ограниченной ответственностью "................" была отправлена уточненная декларации со значениями, которые были изначально исчислены за I квартал. Начисленные налоги ООО "......................" перечисляет в бюджет согласно справке о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам. 12 апреля 2017 г. Обществом с ограниченной ответственностью "......................" по средствам телекоммуникаций был отправлен запрос на получение справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам, в ответ на который была получена справка №32220 от 12.04.2017 г., которая не отражала отрицательные показатели по НДС. Таким образом, ООО "............................." не уклоняется от уплаты налогов, все начисленные налоги перечислены в бюджет, что подтверждается платежными поручениями.
После этого звонила в налоговую, объяснила ситуацию , сказали что все нормально...Однако 06.10.2017 (спустя 3 месяца после обнаружения налоговым органом недоимки) пришел акт проверки по этому вопросу и извещение о месте и времени рассмотрения данного вопроса.. Позвонила в налоговую, говорит что будет штраф несмотря на то что организация не уклонилась от уплаты недоимки и представила пояснения...
Как в данном случае быть ? Как избежать штрафа? Есть ли срок давности по предъявленной нам претензии, так как прошло три месяца, а акт проверки нам прислали только сегодня... Помогите немного разобраться🙁
УВЕДОМЛЕНИЕ№14272
о вызове в налоговый орган налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) 21.06.2017 (дата) Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы№1 по Чеченской Республике (наименование налогового органа) в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 31 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) вызывает на основании настоящего Уведомления в налоговый орган, находящийся по адресу: 364024, Чеченская Республика, г.Грозный, ул.С.Ш.Лорсанова, д.12 (адрес и номер комнаты) (дата и время или приемные дни и часы) для дачи пояснений по вопросу: Для представления пояснений или внесения исправлений в налоговую декларацию в связи с выявлением камеральной налоговой проверкой ошибок в налоговой декларации (расчете), представленной 25.04.2017 по налогу 1151001 Декларация по НДС за 1 квартал 2017 года. (подробное описание оснований для вызова налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в Межрайонную ИФНС России №1 по Чеченской Республике (наименование налогового органа)Заместитель начальника инспекции Межрайонной ИФНС России №1 по Чеченской Республике.
На основании пункта 5.1 статьи 23 Кодекса лицо, на которое пунктом 3 статьи 80, пунктом 5 статьи 174 Кодекса возложена обязанность представить налоговую декларацию (расчет) в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота, обязано при получении настоящего Уведомления по телекоммуникационным каналам через оператора электронного документооборота в течение шести рабочих дней со дня отправления его налоговым органом передать налоговому органу в электронной форме по телекоммуникационным каналам через оператора электронного документооборота квитанцию о приеме указанного документа. В случае неисполнения обязанности по передаче налоговому органу квитанции о приеме настоящего Уведомления в установленном порядке руководитель (заместитель руководителя) налогового органа в соответствии с пунктом 3 статьи 76 Кодекса в течение 10 дней со дня истечения срока для передачи квитанции о приеме может принять решение о приостановлении операций указанного лица в банке и переводов электронных денежных средств. согласно пункту 3.1 статьи 76 Кодекса указанное решение отменяется не позднее одного рабочего дня, следующего за наиболее ранней из следующих дат: день передачи в порядке, предусмотренном пунктом 5.1 статьи 23 Кодекса, квитанции о приеме настоящего Уведомления; день явки в налоговый орган. Неповиновение законному распоряжению или требованию должностного лица налогового органа влечет ответственность граждан и должностных лиц, предусмотренную частью 1 статьи 19.4 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. Хасиев А.Х. Оператор ЭДО.
Квитанция о получении была отправлена организацией 29.06.2017 г. В тот же день была отправлена уточненная декларация по НДС за 1 кв. 2017 г. и ответ на требование (уведомление), был перечислен НДС ( тоже 29.06.2017). Текст ответа на требование :
Ответ на требование от 22.06.2017 номер 28524836
По итогам I квартала 2017 г. Обществом с ограниченной ответственностью ".................." своевременно были исчислены НДС и налог на прибыль организаций. При отправке налоговых деклараций за указанный период по средствам телекоммуникаций произошла ошибка, в результате которой были отправлены пустые декларации, на которые были получены положительные протоколы. Ошибка была обнаружена ООО "....................." в момент получения требования от 22.06.2017 г. №28524836. В ответ на данное требование Обществом с ограниченной ответственностью "................" была отправлена уточненная декларации со значениями, которые были изначально исчислены за I квартал. Начисленные налоги ООО "......................" перечисляет в бюджет согласно справке о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам. 12 апреля 2017 г. Обществом с ограниченной ответственностью "......................" по средствам телекоммуникаций был отправлен запрос на получение справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам, в ответ на который была получена справка №32220 от 12.04.2017 г., которая не отражала отрицательные показатели по НДС. Таким образом, ООО "............................." не уклоняется от уплаты налогов, все начисленные налоги перечислены в бюджет, что подтверждается платежными поручениями.
После этого звонила в налоговую, объяснила ситуацию , сказали что все нормально...Однако 06.10.2017 (спустя 3 месяца после обнаружения налоговым органом недоимки) пришел акт проверки по этому вопросу и извещение о месте и времени рассмотрения данного вопроса.. Позвонила в налоговую, говорит что будет штраф несмотря на то что организация не уклонилась от уплаты недоимки и представила пояснения...
Как в данном случае быть ? Как избежать штрафа? Есть ли срок давности по предъявленной нам претензии, так как прошло три месяца, а акт проверки нам прислали только сегодня... Помогите немного разобраться🙁
Comments
-
Цитата: В тот же день была отправлена уточненная декларация по НДС за 1 кв. 2017 г. и ответ на требование (уведомление), был перечислен НДС ( тоже 29.06.2017).Здравствуйте Алина. А пени за все дни просрочки вы доплатили 29.06 ? (ст. 81 НК )
-
Нет, так как справка о состоянии расчетов не отражала пеней после представления уточненной декларации . Налоговая обнаружила что у нас были взаиморасчеты с контрагентами и представила требование подать уточненку, в ответ был представлен уточненный расчет и перечислен сам НДС.. Думала после выполнения требований нам ничего не грозит
-
Цитата: Нет,Значит штраф правомерен (ст. 81 НК)
-
Цитата: своевременно были исчислены НДС и налог на прибыль организаций.Добрый день! Алина, Вы пишете, что своевременно все исчислили в учете, но случайно отправили нулевки. А заплатили 25 апреля НДС или нет? Причем тут справка на 12 апреля - не совсем понятно.
-
Важный бух,
Нужно было самостоятельно отправить пеню, правильно?
Наталия 27, Обычно после представления расчета организация сразу не перечисляет налог , директор просит подождать даже если будет пеня.. Дело в том что после представления расчета обычно через систему сбис отправляем запрос на получение выписки о состоянии расчетов, по НДС отрицательных показателей не было. -
Цитата: Нужно было самостоятельно отправить пеню, правильно?Именно Алина. И до подачи уточненки, как и налог. Только выполнение этого условия статьи 81 НК может спасти от штрафа.
-
Можно ли ссылаясь на то что только через три месяца налоговая предъявила акт проверки что-нибудь сделать?
-
Цитата: Можно ли ссылаясь на то что только через три месяца налоговая предъявила акт проверки что-нибудь сделать?А в чем действие налоговой незаконны ? Срок проведения камеральной проверки 3 месяца (ст. 88 НК)
-
Цитата: Цитата: Нужно было самостоятельно отправить пеню, правильно?Именно Алина. И до подачи уточненки, как и налог. Только выполнение этого условия статьи 81 НК может спасти от штрафа.Извините, если задаю глупые вопросы , просто до конца хочу разобраться... Если уплачена пеня после начисления налога, это считается???
-
Цитата: отрицательных показателей не былоА откуда они возьмутся, если вы запросили 12 апреля, а срок сдачи НДС 25 апреля, да и то если по декларации будет налог к уплате, а фактически без платежей. Штраф законен, тем более налоговая обнаружила это сама.
-
Вот именно...поэтому и не спешили
СПРАВКА № 32444 О СОСТОЯНИИ РАСЧЕТОВ ПО НАЛОГАМ, СБОРАМ, ПЕНЯМ, ШТРАФАМ, ПРОЦЕНТАМ организаций и индивидуальных предпринимателей ||по состоянию на "|25|"|апреля||2017|г.|
Произошла опечатка, справку запросили 25.04.2017 г. , выписку получили 27.04.2017 -
Здравствуйте!Цитата: СПРАВКА № 32444 О СОСТОЯНИИ РАСЧЕТОВ ПО НАЛОГАМ, СБОРАМ, ПЕНЯМ, ШТРАФАМ, ПРОЦЕНТАМ организаций и индивидуальных предпринимателей ||по состоянию на "|25|"|апреля||2017|г.|Справка здесь ни при чем. В статье 81 НК ясно написано:
4. Если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган после истечения срока подачи налоговой декларации и срока уплаты налога, то налогоплательщик освобождается от ответственности в случаях:
1) представления уточненной налоговой декларации до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении выездной налоговой проверки по данному налогу за данный период, при условии, что до представления уточненной налоговой декларации он уплатил недостающую сумму налога и соответствующие ей пени;
Вы подали уточненную декларацию после того, как налоговики обнаружили факт занижения налоговой базы по НДС.
Можно ходатайствовать только о снижении штрафа, но штраф налоговики выставили на совершенно законных основаниях.
